蔵人会計事務所に寄せられる会計・税務相談の中から抜粋した事例集を掲載しております。会計・税務相談は税務相談フォームをご利用下さい。
一覧はこちらをご覧下さい。⇒税務相談の事例集カテゴリ別一覧
2007年10月22日
Question
会計処理は私が会計ソフトの力を借りてやっています。知識は簿記の仕分けができる程度です。相談は、2004年から個人事業を開始し、2005年に法人事業(有限会社)に移管しました。その際、パソコンや自動車(通勤、営業用)は個人名義のままで会社に資産として移さず個人所有とし、使用料(サーバー使用料、インターネット利用料金、ガソリン 代、車検費用など)は会社の経費として処理しています。(個人的に遠出する場合など のガソリン代は個人負担しています)この処理は税務上認められますでしょうか。
代表者が法人へ無償で資産を貸与した場合の取扱いの続きを読む »
投稿者: c-road 日時: 15:30
2007年10月18日
Question
（事実関係）
①Ａ社は法人で写真撮影を事業としています。（写真の対象はすべての人・物・動物等が対象です）
②Ｂ社（Ａ社と代表者同一）はＡ社又はその他の写真撮影を事業としている法人・個人から写真原版（フィルム又はCD等に写真をデータ化したもの）を預かってデザイナーや業者に販売しています。
③Ａ社はＢ社以外の写真販売会社にも写真を預けています。
④Ａ社の売上については、Ｂ社及びその他の写真販売業者の売上に一定の率をかけたものが毎月の売上です。（毎月Ｂ社とその他の写真販売業者より支払明細が送られてきます。）
⑤Ａ社とＢ社の間で資金交流があります。内容はＡ社とＢ社は代表者同一のためできるのですが、Ｂ社の資金ぐりが悪いため（Ａ社よりＢ社が後から設立したため、適用事業所の申請が大変だったためという理由もあります。）Ｂ社の労使折半で支払う社会保険料をＡ社が負担しています。毎年Ａ社は未収入金でＢ社は未払金で計上して
います。
⑥Ａ社は３月決算で、決算賞与を従業員に支払っていますが、口頭で支払う旨を従業員に伝えましたが書類では残していません。支払いは４月中にしました。（従業員の内１人は業務中に車の事故をたびたびおこすため支払っていません。）損金経理しています。
（質問事項）
１、Ａ社の売上原価（旅費代・フィルム代・現像代・人件費・物品代）についてですが、売上原価でよろしいか？Ａ社の売上については、Ｂ社やその他の販売業者より支払明細がきた時に売れたことがわかりますが、基本的には原価と売上を対応するのは難しいです。（Ａ社は売れる見込みの写真原版等を預けるため、売れるか・売れないか・１年後に売れるかわかりません。）
他の人に聞いた話ですが、航空写真の原版に要した費用は減価償却資産で耐用年数は
２年だそうです。
２、Ａ社とＢ社の資金交流の話（事実関係⑤）ですがＡ社は立替と考えてますが、税務上は寄付金の話がでてきますか？
３、Ｂ社がＡ社に支払う場合の売上の率と、その他の写真販売業者がＡ社に支払う場合の売上の率に差がある場合に、その差は税務上寄付金となりますか？
４、⑥の決算賞与の話ですが、税務上は口頭で通知でもいいのですか？後、事故が多くて支払ってない人がいますが関係ありますか？
長くなってすみません。メールで１～４の返事お願いします。
投稿者: c-road 日時: 18:23
2007年10月12日
Question
この度、マンションを買い替えましたが、その際、妻の母から１０００万ほど資金を援助してもらいました。
●この１０００万については、相続時精算課税制度を利用して義母から妻への贈与とし、その大部分を以下の通り今回の買い替え関連費用に充当（私が妻から借りた形にする）予定です。
①７００万：旧マンションのローン残充当（ローン残高－売却額）
②７０万 ：新マンションの手付金
③５０万 ：買い替えに伴う雑費（引越し代、新規調達家電等）
●旧マンションの所有権は私：３７／４０、妻：３／４０、新マンションの所有権は１００％私です。
つきましては妻からの借用額に対して借用書を作成するに際し、幾つか教えていただきたく、よろしくお願い申し上げます。
【１】
上記①～③はすべて妻からの借用額（借用書に記載する金額）にしなければなりませんか（①と②は該当とすると思いますが、③も借用額に含まれますか）。
【２】
金利は銀行の適用金利が目安といわれているようですが、２％は妥当ですか。
【３】
支払いの据え置き期間の設定は可能ですか。可能な場合、一般的に認められる据え置き期間はどの程度ですか。
【４】
完済時年齢はどのくらいまで認められますか（現在、私は４７歳です。可能であれば７０歳ぐらいにできればと思っています。ちなみに新マンションのローンは８０歳完済です。）
【５】
現在、控除婚姻期間が１５年です。５年後に借用額残高を「配偶者控除」で控除できますか。
共有不動産の買換時の注意点（相続時精算課税利用）の続きを読む »
投稿者: c-road 日時: 12:52
2007年10月03日
Question
２年前に住宅を購入し、その際に相続時清算課税制度を利用し父より2500万の贈与を受けました。
今回私の転勤等諸事情によりこの住宅を売却しようと考えているのですが、その場合２年前の相続に関してさかのぼって贈与税や相続税が請求されてしまうのでしょうか？
相続時精算課税制度を利用して贈与を受けた財産を譲渡した場合の続きを読む »
投稿者: c-road 日時: 12:07
2007年08月09日
Question
投資用マンションを相続する場合、固定資産の相続とそこから得られる家賃収入を別々の相続人が相続することは可能でしょうか？
投稿者: c-road 日時: 09:56
2007年08月08日
Question
お忙しいところお手数をお掛けし申し訳ありません。質問事項は次の通りです。
人事コンサルタント会社（法人）の取締役が、講演等で受け取る報酬を、同法人の収入に計上し、同取締役は、別に定める取締役報酬として支給を受ける形をとることは可能でしょうか？
投稿者: c-road 日時: 10:19
2007年08月06日
Question
配偶者控除の所得限度額（38万円以下）を判断する際、配偶者に事業所得がある場合、青色申告特別控除65万円を差引いた後の所得金額でみればよろしいのでしょうか？それとも同特別控除65万円を差引く前の金額で判定するのでしょうか？ご教授いただきますようお願いします。
配偶者が事業を営んでいる際の配偶者控除の適用を受けるための所得要件の続きを読む »
投稿者: c-road 日時: 20:40
2007年07月20日
Question
はじめまして、生前財産譲与について聞きたいのですが、両親から５００万近くの金額を受け取りたいとおもっています。相続税がかからずに譲与を受ける方法があったら教えていただきたいのですが。よろしくお願いいたします。
投稿者: c-road 日時: 15:51
2007年07月18日
Question
①当方はホテル業をしている法人ですが今回ボイラーが劣化し使用不能になったので新しく購入（５００万円）しその他諸々の工事をして合計１１００万円ほどかかったのですがこれは原状回復費用ということで全額経費で落とせますか？
②今回父が死亡し父から法人へ６００万円の貸付があるのですがこれは相続財産になるのですか？
設備を新品に入れ替えた場合に費用処理できる範囲は？の続きを読む »
投稿者: c-road 日時: 13:08
2007年07月17日
Question
■売買価格4680万円の新築戸建の売買契約をして来月決済の予定です。
■銀行から奥様名義で4680万円借入する予定です。
（奥様が病院に勤めている一方、ご主人は自営業者で、奥様名義の方が借入しやすかった為奥様名義で銀行審査が内定しております。但し、銀行審査では、主人は収入合算、及び連帯保証人です。）
≪質問内容≫
◎夫婦共に収入があり、本来1/2ずつ持ちたいようですが、可能でしょうか。
又、可能な場合はどのようにする必要がありますか。
（借入額からすると奥様の名義が多くなければいけないと思いますが．．．
例えば、奥様とご主人様との間に賃貸借契約を結ぶなど．．．）
◎仮に難しい場合は、主人はどれくらい持分を持つことが出来ますか。
借入を妻が100％行う一方で、不動産を共有名義にするための方策の続きを読む »
投稿者: c-road 日時: 15:54